מס ערך מוסף (מע”מ) הוא מס על מכירת סחורות ושירותים המוטל בכל שלב בשרשרת האספקה. בישראל מע”מ מהווה מקור הכנסה משמעותי לממשלה, והוא מוחל על מגוון רחב של סחורות ושירותים, במאמר הבא נרחיב על השאלה כמה אחוז זה מע”מ?
- רישום מע”מ: בישראל עסקים העומדים בקריטריונים מסוימים נדרשים להירשם למע”מ. קריטריונים אלו כוללים קיום הספקות (מכירות) שנתיות חייבות במס של למעלה מ-200,000 ש”ח, או קבלת הודעה מרשויות המס בישראל המחייבות רישום מע”מ. עסקים הרשומים למע”מ נדרשים לגבות מע”מ מלקוחותיהם ולשלם את המע”מ שנגבה לרשויות המס בישראל.
- שיעורי מע”מ: שיעור המע”מ המקובל בישראל הוא 17%. עם זאת, ישנם סחורות ושירותים מסוימים שחלים עליהם שיעורי מע”מ מופחתים, כגון מוצרי מזון בסיסיים (8%), ספרים (0%) ושירותי בריאות וחינוך מסוימים (5%). ישנם גם סחורות ושירותים מסוימים הפטורים ממע”מ, כגון שירותים פיננסיים וסוגי ביטוח מסוימים.
- החזרי מע”מ: עסקים הרשומים למע”מ בישראל נדרשים להגיש דוחות מע”מ באופן שוטף. תדירות החזרי המע”מ תלויה בגובה המע”מ שעסק גובה. עסקים שגובים יותר מ-48,000 ש”ח במע”מ בשנה נדרשים להגיש דוחות מע”מ על בסיס חודשי, בעוד עסקים שגובים פחות מ-48,000 ש”ח בשנה מחויבים להגיש דוחות מע”מ על בסיס רבעוני.
- מע”מ ועסקאות חוצות גבולות: מע”מ חל גם על עסקאות חוצות גבולות, כגון מכירת סחורות או שירותים ללקוחות במדינות אחרות. במקרים אלו, ייתכן שיהיה צורך לשלם מע”מ לרשויות המס בישראל או לרשויות המס במדינה בה נמצא הלקוח.
כמה אחוז זה מע”מ וכיצד מחושב מע”מ בישראל?
בישראל מע”מ מחושב כאחוז ממחיר המכירה של סחורות או שירותים. שיעור המע”מ הנוכחי בישראל הוא 17%. המשמעות היא שאם אתם מוכרים מוצר ב-100 שקלים, המע”מ שאתם צריכים לשלם הוא 17 שקלים.
מי חייב בתשלום מע”מ בישראל?
בישראל, מע”מ נדרש בדרך כלל לתשלום על ידי עסקים המוכרים טובין או שירותים החייבים במס. זה כולל עסקים שמוכרים מוצרים פיזיים, כגון חנויות קמעונאיות, וכן עסקים המספקים שירותים, כגון חברות ייעוץ.
ישנם סוגים מסוימים של עסקים הפטורים ממע”מ בישראל, כמו ארגוני צדקה ועסקים העומדים בקריטריונים מסוימים לעסקים קטנים.
כיצד נגבה מע”מ בישראל?
בישראל, מע”מ נגבה על ידי עסקים בכל שלב בשרשרת האספקה. כאשר עסק מוכר מוצר או שירות החייבים במע”מ, הוא מחויב לחייב את הלקוח במע”מ ולשלם את המע”מ שנגבה לרשויות המס בישראל.
במידה ועסק רשום למע”מ, נדרש להוציא חשבונית מע”מ ללקוח. חשבונית המע”מ כוללת את סכום המע”מ שנגבה, וכן את מחיר המכירה הכולל של המוצר או השירות.
אם עסק אינו רשום למע”מ, הוא אינו מחויב לגבות מע”מ מלקוחותיו. עם זאת, ייתכן שהיא עדיין תידרש לשלם מע”מ על הסחורות או השירותים שהיא רוכשת מעסקים אחרים.
לסיכום, מע”מ הוא מס המוחל על מכירת סחורות ושירותים בישראל. זה מחושב כאחוז ממחיר המכירה ובדרך כלל נדרש לשלם אותו על ידי עסקים שמוכרים טובין או שירותים חייבים במס. מע”מ נגבה על ידי עסקים בכל שלב בשרשרת האספקה, ומשולם לרשויות המס בישראל.
האם יש עסקאות שפטורות ממע”מ?
כן, ישנן עסקאות מסוימות הפטורות ממע”מ בישראל. עסקאות אלו כוללות:
- שירותים פיננסיים: שירותים פיננסיים, כגון בנקאות, ביטוח ושירותי השקעות, פטורים בדרך כלל ממע”מ בישראל.
- השכרות: השכרת נכסים למגורים פטורה בדרך כלל ממע”מ בישראל.
- בריאות וחינוך: שירותי בריאות וחינוך הניתנים על ידי מוסדות מוכרים פטורים בדרך כלל ממע”מ בישראל.
- תרומות: תרומות לארגוני צדקה פטורות בדרך כלל ממע”מ בישראל.
- יצוא: ייצוא סחורות מחוץ לישראל פטור בדרך כלל ממע”מ בישראל.
חשוב לציין כי פטורים אלו כפופים לתנאים ומגבלות מסוימים, ומומלץ להתייעץ עם רשויות המס בישראל או עם איש מקצוע בתחום המס על מנת לקבוע האם עסקה מסוימת פטורה ממע”מ.
לסיכום, קיימות עסקאות מסוימות הפטורות ממע”מ בישראל, ביניהן שירותים פיננסיים, השכרה של נכסי מגורים, שירותי בריאות וחינוך, תרומות לארגוני צדקה ויצוא סחורות. עם זאת, חשוב לדעת כי פטורים אלו כפופים לתנאים ומגבלות מסוימים.
